Лизинговые операции обрели свою популярность несколько десятков лет назад, когда многие предприятия оформляли в лизинг покупку оборудования для производства, офиса, автопарка и так далее, но, все же, и по сей день существует немало предпринимателей, которые не осознали в полной мере, что такое лизинг, а также какие преимущества он дает. Именно для них и написана данная статья. Схема лизинговой сделки, отличимая от обычного банковского кредита как условиями взаимодействия, так и большими возможностями для представителей малого и среднего бизнеса, позволяла организовать эффективную деятельность компаний даже на этапе их становления на рынке в жестких конкурентных и кризисных условиях.
Определение, суть и задачи лизинга
Лизингом называется форма кредитования юридических, а с 2011 года и физических лиц, при которой покупатель может приобрести основные фонды предприятия или дорогостоящие товары путем использования долгосрочной аренды с последующим выкупом или возвратом имущества, которую предоставляет на основании договора лизингодатель.
Предмет лизинга – это любое имущество как движимое, так и недвижимое, которое может быть использовано в целях осуществления предпринимательской или бытовой деятельности. Предметом лиз-га могут быть здания, оборудование, техника, транспорт и т.д. Не могут стать предметом лизинговых отношений природные объекты, земельные участки, потребляемые вещи. Объект, который является предметом лиз-га, передается во временное пользование получателю л-нга и является в этот период его собственностью. Если получателем является юридическое лицо, то объект лизинговой сделки учитывается на балансе одной из сторон договора.
Однако на практике купить в лизинг объект недвижимости достаточно сложно, поскольку амортизация такого предмета потребует около 15 лет, а финансовая аренда, как правило, ограничена сроком вдвое меньшим.
Огромную популярность сегодня имеет приобретение в л-нг автомобиля. Обоюдоудобная и выгодная схема для автодилеров и предприятий, имеющих собственные автопарки, выводит данную схему в разряд постоянных взаимоотношений. Стоимость авто, которая выплачивается частями, позволяет поставщикам планировать и стабилизировать поступления средств, а предприятиям комплектовать собственные мощности востребованным автооборудовнием в кратчайшие сроки и выполнять производственные задачи без потерь времени и одномоментных крупных вложений средств.
Некоторые задачи, которые позволяет решать лиз-г:
- освобождение от необходимости полной выплаты стоимости покупки дает возможность более выгодного использования оборотных средств и инвестирование их в иные проекты;
- увеличение эффективности работы предприятия в краткие сроки за счет увеличения производственных мощностей и/или решения краткосрочной организационной необходимости;
- возможность получения реальной экономии на налоговых отчислениях и амортизации основных средств;
- расширение рынков сбыта продукции, которая может быть предметом лизинга для ее производителей.
В осуществлении лизинговых операций принимают участие следующие стороны: лизингополучатель, лизингодатель, продавец, страховщик. Часто в схеме участвует посредник – лизинговая компания, которая организует и осуществляет всю необходимую коммуникацию между участниками процесса:
- Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое приобретает оговоренное в договоре имущество в долгосрочную аренду с последующим выкупом или возвратом на условиях, которые предусматривает договор. Лизингополучатель является инициатором операции лизинга;
- Лизингодатель – любая кредитная организация или коммерческий банк. Роль лизингодателя могут выполнять и крупные лизинговые компании, которые имеют свои финансовые активы, а также некоммерческие организации. Лизингодатель приобретает в собственность предмет договора и предоставляет его в аренду на условиях договора лизингополучателю.
- Продавец – поставщик товаров, которые приобретаются в л-нг (автодилеры, производители оборудования т.д.)
- Страховщик – страховая компания, которая обслуживает лизинговые риски. Обычно страховщика и лизингодателя связывают долгосрочные партнерские взаимоотношения. Некоторые схемы проведения лизинговой операции позволяют исключить этого участника;
Законодательство РФ позволяет вступать в лизинговые отношения как резидентам, так и нерезидентам государства. С января 2011 года закон о лизинге не ограничивает заключение договора для достижения предпринимательских целей и делает возможным лизинг для физических лиц. Последние изменения в нормативных актах, регулирующих лизинговые операции, исключают их из перечня видов деятельности, подлежащих обязательному лицензированию, но подвергают обязательному контролю сделки на сумму от 600 тысяч руб. в целях противодействия легализации несанкционированных доходов.
Виды и их особенности
По предоставляемым периодам, формам сделок, особенностям предметов лизинга и условиям использования имущества, его амортизации и видам различают следующие виды лизинга:
- финансовый – это операция, при которой фактический срок договора отражает срок полезной эксплуатации предмета этого договора. Т.е., по истечению срока договорных отношений, предмет лиз-нга имеет нулевую остаточную стоимость и переходит в полную собственность лизингополучателя. Такой вид коммерческой сделки имеет наиболее наглядный и простой расчет, регулируется законодательством и отличается выгодными финансовыми ставками.
- операционный лиз-г является разновидностью аренды: фактический срок договора много меньше, чем срок полезной эксплуатации предмета лизинга. По окончании договора, предмет отношений может быть выкуплен лизингополучателем по остаточной стоимости, возвращен лизингодателю или на него оформляется новый договор. В таком виде лизинговой сделки процентная ставка выше, чем при финансовых договорах. В РФ такой вид сделок не регулируется законодательством и часто имеет реализацию в виде договоров аренды.
- Возвратный л-нг представляет собой форму кредитования под залог собственного оборудования. Как правило, лизингополучатель является поставщиком оборудование, которое продается лизингодателю и снова же оформляется предметом лизинга в договоре между поставщиком, который уже выступает в роли лизингополучателя. Таким образом, предприятия-производители высвобождают финансовые оборотные средства для осуществления производства без потери времени на реализацию собственной продукции.
- Еще одной разновидностью операций данного типа является механизм менеджмента, предусматривающий сотрудничество с аутсорсинговыми компаниями, кадровыми агентствами для обеспечения бизнес-процессов нужными кадровыми ресурсами. Такой вид сделок носит неофициальное название лизинг персонала. Официально такие отношения не могут быть предметом лизингового договора и, как правило, лиз-г персонала имеет реализацию в виде договора о сотрудничестве на предоставление персонала или конкретных услуг.
В таких схемах работодатель получает ощутимую выгоду от своевременного и квалифицированного наполнения штата, временного привлечения профильных специалистов без их оформления, снижения административных расходов на работу с персоналом. Все эти моменты берет на себе лизингодатель, т.е. кадровое агентство или аутсорсинговая компания.
Преимущества
В отличие от стандартных кредитных схем, где выплаты представляют собой комбинацию тела кредита, процентов от кредитной суммы, имущественного налога (до полной амортизации), в схеме лизинга платежи это – выплаты по договору и налоговые отчисления.
Основное преимущества – возможность использования механизмов ускоренной амортизации основных средств, позволяющей предпринимателям эффективно сокращать налоговые выплаты на прибыль. Помимо этого, если эксплуатация объектов лизинга попадает под условия, ускоряющие износ, процент амортизации может быть увеличен вдвое, что еще более способствует экономии средств. Другими словами, приобретение предметов на условиях лиз-га зачастую могут быть экономически выгоднее, чем даже покупка их за собственные средства.
Еще одним важным преимуществом лизинга является существенная экономия временных ресурсов, которая позволяет предприятиям оперативно реагировать на любое внешнее или внутреннее изменение условий жизнедеятельности – быстро приобрести и начать эксплуатировать любой объект, отвечающий актуальной производственной необходимости, не имея запаса свободных активов позволяет на сегодняшний день только схема лизинговой сделки.
На сегодняшний день предложения л-нга для малого и среднего бизнеса, а также для своих корпоративных клиентов декларируют крупнейшие представители рынка финансовых услуг – Закрытое акционерное общество «Сбербанк Лизинг» и группа ВТБ (пакет предложений ВТБ Лизинг). Наличие нескольких вариаций пакетов и договорных условий позволяют клиентам лизингодателей подбирать для себя наиболее выгодный продукт.
Заключение лизинговой сделки
Вернуться назад на Лизинг Внимание!Если Вам понравился наш сайт,то вы можете добавить его в закладку вашего браузера. Классической лизинговой сделке соответствует заключение как минимум двух договоров:• договор купли-продажи между лизингодателем и…
Алгоритм осуществления лизинговой сделки
Пошаговое описание процессаДеятельность лизинговых компаний представляет особый интерес для предпринимателей, ведь лизинг в большинстве случаев гораздо выгоднее кредитования. При этом заключение лизинговой сделки зачастую представляется начинающим…